Roční zúčtování zaměstnanců s mezinárodním prvkem 2024 v příkladech • prezenčně i on-line

Určeno pro: mzdové účetní

Cíl: mzdová účtárna se potýká na počátku každého roku s otázkami týkajícími se ročního zúčtování příjmů zaměstnanců, v jejichž příjmech se odráží nějaký mezinárodní prvek. Může se jednat o daňovou rezidenci zaměstnance nebo příjem za práci v zahraničí. Seminář je zaměřen jak na zaměstnance - české daňové rezidenty tak i na daňové nerezidenty, u nichž se nějaký mezinárodní prvek projeví.

Na tomto semináři se dozvíte, jak správně určit, kde je zaměstnanec daňovým rezidentem, jaké příjmy se má zdanit v České republice a v zahraničí. Kdy může provést mzdová účtárna roční zúčtování a kdy je naopak zaměstnanec povinen podat daňové přiznání. Seminář je zaměřen na mezinárodní problematiku jak cizinců v České republice, tak i občanů České republiky s příjmy za práci v zahraničí, rozebírán bude i vliv zahraničního home office na zdanění v České republice či v zahraničí. S ohledem na plánovanou novelu týkající se režimu opt-in u zaměstnaneckých akciových a opčních programů probereme i povinnosti opravy srážky záloh na dani podle § 38i zákona o daních z příjmů v případě, že opt-in nebude realizován. Po krátkém výkladu pravidel budou následovat jednoduché průřezové případové studie řešené lektorem i se zapojením účastníků kurzu.

Program semináře:

• jak se určí daňová rezidence zaměstnance, jak a kdy ji prověřit • zdanění zahraničních zaměstnanců v České republice


• přístup k dočasné práci z domova v zahraničí a dopady na zdanění daňových nerezidentů


• zálohy na daň v ČR (kdy ano a kdy ne)


• zdanění uprchlíků z Ukrajiny • zdanění příjmů jednatelů a dalších členů statutárních orgánů (kdy srážkovou a kdy zálohovou daň), kdy mohou podat přiznání k dani v ČR a kdy ne


• rychlé opakování pravidel pro odvody pojistného do zahraničního systému, formulář A1


• nároky na položky snižující základ daně a slevy na dani u daňových nerezidentů, kdy ano, kdy ne


• zaměstnanecké a opční programy za zdaňovací období 2024 – opravy podle § 38i ZDP


• opravy výpočtu záloh na daň před ročním zúčtováním (§ 38i ZDP) versus oznámení o dlužné částce daně z důvodů na straně zaměstnance


• roční zúčtování a nároky a povinnosti zaměstnanců, daňových rezidentů a nerezidentů, kdy lze roční zúčtování provést, kdy provést nelze, jaké podklady má zaměstnanec předložit, kdy má povinnost podat přiznání k dani z příjmů v ČR a kdy je výhodnější podávat daňové přiznání


• roční vyúčtování


• diskuze a odpovědi na dotazy