Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění za rok 2025 a aktuality pro plátce daně ze závislé činnosti včetně „JMHZ“ pro rok 2026

Cílem semináře je seznámit účastníky se správným zdaňováním příjmů ze závislé činnosti pro rok 2026 a ve vztahu k ročnímu zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2025. Dalším cílem semináře je seznámit účastníky se všemi novinkami na dani, a to zejména se zavedením Jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele („JMHZ“) - předat obecné informace k měsíčnímu hlášení a zejména seznámit účastníky s dopady „JMHZ“ do Zákona o daních z příjmů pro rok 2026 a stručně rok 2027, z pohledu závislé činnosti.

Školení je určeno zejména pro mzdové účetní a firmy se zaměřením na mzdový software.

Program semináře:

• Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2025
  • systém zdanění mezd za rok 2025 a výpočet daně za rok 2025
  • základní principy-kdy daň zálohovou a kdy srážkovou, srážková daň po konci roku. Příjmy zúčtované v roce 2025 a nevyplacené do 31.1. 2026 – jak postupovat (§ 5 odst. 4 ZDP)
  • minimální a průměrná mzda pro účely vypořádání daňové povinnosti po konci roku 2025
  • zákonné lhůty-jak pro plátce daně, tak i pro poplatníka ve vztahu k žádosti o roční zúčtování, lhůty pro výpočet daně a vrácení přeplatků na dani
  • kdy musí poplatník s příjmy ze závislé činnosti vypořádat daňovou povinnost prostřednictvím daňového přiznání
  • jak postupovat po konci roku u daňových nerezidentů ČR
  • slevy na dani včetně dokladů
  • nezdanitelné části základu daně včetně dokladů (vzorový příklad na uplatnění úroků z úvěru u více hypoték poplatníka a fotovoltaika jako bytová potřeba)
  • daňové zvýhodnění (konečné rozhodnutí, kdy je dítěti 26 let, vzorový příklad na uplatnění daňového zvýhodnění u zletilého dítěte, které přestalo studovat z důvodu nepříznivého zdravotního stavu – jak nárok a případné opravy na dani)
  • opravy podle § 38i ZDP
  • tiskopisy – celkový přehled, aktualizace tiskopisů

•  Aktuality
  • Parametry pro účely zdanění mezd 2026 (minimální a průměrná mzda, rozhodná částka pro účast zaměstnanců na nemocenském pojištění)
  • Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele (JMHZ)
    • Legislativní rámec:
      • Zákon o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele
      • Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (bude prezentováno z pohledu ZDP)
      • Nařízení vlády, kterým je závazně stanoven formát a obsahová struktura podání podle zákona o JMHZ (bude prezentováno z pohledu ZDP)
    • 1. Obecné informace k JMHZ včetně nařízení vlády k JMHZ
      • Kdo podává hlášení, co je předmětem hlášení (opravné hlášení), způsob odeslání hlášení a lhůty, evidence zaměstnavatelů a zaměstnanců, registrace zaměstnavatele a jeho mzdové účtárny, registrace zaměstnanců, přidělené identifikátory a další
      • Pilotní fáze? (do 31. 3. 2026?) › Účinnost Zákona o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele? (1. 1. 2026) › Spuštění jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele (1. 4. 2026) s tím, že hlášení za leden až březen 2026 se bude podávat v prodloužené lhůtě do 30.6. 2026
      • ELDP
      • Vysvětlení týkající se některých pojmů, které jsou odlišné pro pojistné a daně ve vztahu k hlášení
    • 2. Úpravy provedené v Zákoně o daních z příjmů, a to v členění – od roku 2026 a od roku 2027 ve vztahu k podávání měsíčního hlášení (např. hlášení, následné hlášení, samovyměření a samodoměření, poslední známá záloha, sankce a další úpravy v ZDP s tím spojené, např. od roku 2026 zrušení srážkové daně u odměn statutárů nerezidentů a kdy na DAP, od roku 2027 zrušení srážkové daně u § 6 odst. 4 ZDP a nahrazení zálohou na daň se speciálním režimem a s tím spojené rozsáhlé úpravy v ZDP
    •  Novelou Zákona o daních z příjmů zároveň dochází k úpravě týkající se:
      • zavedení nového § 6a - Kvalifikované zaměstnanecké opce
      • zproštění povinnosti srážet zálohy na daň u zaměstnanců pronajatých do zahraničí
      • nepeněžní benefit nesmí být mzdou
  • Další přijaté zákonné úpravy s dopadem do zdanění mezd: např. odpočet úroků z úvěrů i pro družstevní bydlení, rozšíření dokladů u daňového zvýhodnění pro zahraniční školy působící v ČR, jednorázová náhrada při pracovním úrazu a nemoci z povolání, výplata čisté mzdy v cizí měně, novela OZ a daňové zvýhodnění v roce 2026 (společná péče o děti) a další….
  • Aktuální judikatura NSS s dopadem do zdanění příjmů ze závislé činnosti

• Dotazy a diskuse

Obsah semináře bude přizpůsoben aktuálnímu vývoji legislativy v době konání semináře