Pro rok 2025 se po delší době chystá velká novela zákona o DPH, očekává se až 460 změn. Ty se dotknou přeshraničního režimu pro malé podniky, pravidel vzniku plátcovství, registrací a deregistrací, dodaňování dodání nemovitostí, třístranného obchodu i úpravy podmínek pro dlouhodobé služby. Novela zákona obsahuje kromě implementace unijního práva řadu podstatných technických změn, které reagují na vývoj judikatury a poznatky z praxe. Ty nejpodstatnější změny projdeme a probereme na oblíbeném novelovém semináři.
Obsah semináře:
- Základní definice
- Zrušení uplatnění DPH u majetku vytvořeného vlastní činností, odstranění ze základních definic, pozor na přechodné ustanovení
- Zrušení definice osvobozené osoby, malý podnik
- Obrat, definice obratu v tuzemsku
- 2 limity pro registraci plátce – příklady, grafy
- Nový limit EU pro malý podnik
- Úprava pro osoby, které uskutečňují pouze osvobozená plnění bez NNO
- Zrušení registrace plátce nebo IO
- Místo plnění při poskytnutí služby v oblasti kultury, umění, sportu, vědy, vzdělávání a zábavy osobě nepovinné k dani – formou virtuálního přenosu
- Pořízení zboží z jiného členského státu – definice
- Třístranný obchod – úprava
- Nový dopravní prostředek – úprava
- Daňové doklady – vystavení DD osobou ze třetí země
- Plnění uskutečňovaná na dlouhodobé bázi, datum uskutečnění plnění u plnění nad 12 měsíců, záloha min. 10 % z celkové úplaty
- Stanovení obvyklé ceny podle § 36a ZDPH – rozšířeno na dodání nemovité věci zaměstnanci a jemu blízké osobě
- Oprava základu daně podle § 42 ZDPH, nové vymezení důvodu oprav, nová lhůta pro opravu základu daně – 7 let, zálohy zůstávají 3 roky
- Oprava základu daně u nedobytné pohledávky – lhůty; oprava i v případě, kdy dodavatel přestane být registrovaný plátce
- Sazba daně u souboru předmětů § 47 odst. 7 ZDPH – nový pohled
- Stavby pro bydlení podle § 48 ZDPH, stavby pro sociální bydlení (nově § 48a)
- Sazby daně u nemovitých věcí sloučeny do § 49 ZDPH
- Dodání pozemku podle § 55a ZDPH, úprava definice stavebního pozemku
- Osvobození při dodání vybrané nemovité věci – 2 roky od dokončení a první obydlení ve vazbě na judikaturu SDEU
- Nájem nemovité věci, možnost zdanění po dohodě i pro neusazenou osobu
- Osvobozená plnění bez NNO – změny v § 54 ZDPH (finanční činnosti)
- Výchova a vzdělávání – úprava, jazykové vzdělávání
- Zrušení vracení daně osobám se zdravotním postižením – přesun pod agendu sociální pomoci
- Změny v omezení odpočtu daně u vybraného osobního automobilu – bude zřejmě řešit nová vláda
- Nárok na odpočet daně – 2 roky
- Oprava odpočtu daně po zrušení registrace plátce
- Oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnosti; uplynutím 6 měs. po splatnosti – vrací se odpočet, zaúčtování
- Způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výši (§ 75 ZDPH) – změny, příklady
- Způsob výpočtu odpočtu daně v krácené výši (§ 76 ZDPH) – příklady
- Nárok na odpočet daně při registraci – pozitivní změna pro plátce
- Vracení bezdůvodně zaplacené daně – možnost požádat FÚ
- Povinná registrace plátce
- Dobrovolná registrace plátce, změna zdaňovacího období – limit 15 mil. Kč pro čtvrtletí plátce
- Registrace a zrušení registrace plátce
- Ručení příjemce zdanitelného plnění, rozložení důkazního břemene i na FÚ
- Plnění osvobozená v režimu pro malé podniky osob usazených v EU registrovaných do RMP pro tuzemsko
- Obecně přeshraniční režim pro malé podniky
- Přeshraniční režim pro malé podniky pro tuzemské osoby povinné k dani, nový tiskopis „Hlášení„
- Přílohy k zákonu o DPH – sazby daně, příloha č. 3 (zdravotnické prostředky)
Seminář je určen:
účetním, daňovým poradcům, ekonomům, jednatelům.