Novinky v DPH 2025

Pro rok 2025 se po delší době chystá velká novela zákona o DPH, očekává se až 460 změn. Ty se dotknou přeshraničního režimu pro malé podniky, pravidel vzniku plátcovství, registrací a deregistrací, dodaňování dodání nemovitostí, třístranného obchodu i úpravy podmínek pro dlouhodobé služby. Novela zákona obsahuje kromě implementace unijního práva řadu podstatných technických změn, které reagují na vývoj judikatury a poznatky z praxe. Ty nejpodstatnější změny projdeme a probereme na oblíbeném novelovém semináři.
Obsah semináře:

• Základní definice
• Zrušení uplatnění DPH u majetku vytvořeného vlastní činností, odstranění ze základních definic, pozor na přechodné ustanovení
• Zrušení definice osvobozené osoby, malý podnik
• Obrat, definice obratu v tuzemsku
• 2 limity pro registraci plátce – příklady, grafy
• Nový limit EU pro malý podnik
• Úprava pro osoby, které uskutečňují pouze osvobozená plnění bez NNO
• Zrušení registrace plátce nebo IO
• Místo plnění při poskytnutí služby v oblasti kultury, umění, sportu, vědy, vzdělávání a zábavy osobě nepovinné k dani – formou virtuálního přenosu
• Pořízení zboží z jiného členského státu – definice
• Třístranný obchod – úprava
• Nový dopravní prostředek – úprava
• Daňové doklady – vystavení DD osobou ze třetí země
• Plnění uskutečňovaná na dlouhodobé bázi, datum uskutečnění plnění u plnění nad 12 měsíců, záloha min. 10 % z celkové úplaty
• Stanovení obvyklé ceny podle § 36a ZDPH – rozšířeno na dodání nemovité věci zaměstnanci a jemu blízké osobě
• Oprava základu daně podle § 42 ZDPH, nové vymezení důvodu oprav, nová lhůta pro opravu základu daně – 7 let, zálohy zůstávají 3 roky
• Oprava základu daně u nedobytné pohledávky – lhůty; oprava i v případě, kdy dodavatel přestane být registrovaný plátce
• Sazba daně u souboru předmětů § 47 odst. 7 ZDPH – nový pohled
• Stavby pro bydlení podle § 48 ZDPH, stavby pro sociální bydlení (nově § 48a)
• Sazby daně u nemovitých věcí sloučeny do § 49 ZDPH
• Dodání pozemku podle § 55a ZDPH, úprava definice stavebního pozemku
• Osvobození při dodání vybrané nemovité věci – 2 roky od dokončení a první obydlení ve vazbě na judikaturu SDEU
• Nájem nemovité věci, možnost zdanění po dohodě i pro neusazenou osobu
• Osvobozená plnění bez NNO – změny v § 54 ZDPH (finanční činnosti)
• Výchova a vzdělávání – úprava, jazykové vzdělávání
• Zrušení vracení daně osobám se zdravotním postižením – přesun pod agendu sociální pomoci
• Změny v omezení odpočtu daně u vybraného osobního automobilu – bude zřejmě řešit nová vláda
• Nárok na odpočet daně – 2 roky
• Oprava odpočtu daně po zrušení registrace plátce
• Oprava odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnosti; uplynutím 6 měs. po splatnosti – vrací se odpočet, zaúčtování
• Způsob výpočtu odpočtu daně v poměrné výši (§ 75 ZDPH) – změny, příklady
• Způsob výpočtu odpočtu daně v krácené výši (§ 76 ZDPH) – příklady
• Nárok na odpočet daně při registraci – pozitivní změna pro plátce
• Vracení bezdůvodně zaplacené daně – možnost požádat FÚ
• Povinná registrace plátce
• Dobrovolná registrace plátce, změna zdaňovacího období – limit 15 mil. Kč pro čtvrtletí plátce
• Registrace a zrušení registrace plátce
• Ručení příjemce zdanitelného plnění, rozložení důkazního břemene i na FÚ
• Plnění osvobozená v režimu pro malé podniky osob usazených v EU registrovaných do RMP pro tuzemsko
• Obecně přeshraniční režim pro malé podniky
• Přeshraniční režim pro malé podniky pro tuzemské osoby povinné k dani, nový tiskopis „Hlášení„
• Přílohy k zákonu o DPH – sazby daně, příloha č. 3 (zdravotnické prostředky)

Seminář je určen:

účetním, daňovým poradcům, ekonomům, jednatelům.