Novinky v DPH 2025

Upozornění: Obsah se může podle změn v připomínkovém řízení trochu změnit. Jistotu nabudeme až novelu podpíše prezident.

• Úvod – velké změny převážně ve vazbě na evropské předpisy
• Nový režim pro malé podniky – zásadní změny v počítání obratu, časové nastavení pro vznik povinnosti registrace k DPH – nově dva limity 2 000 000 a limit v rámci EU 100 000 EUR
• Nové pojmy: malý podnik, obrat jiného členského státu, obrat EU
• Obrat pro povinnou registraci k DPH u malých podniků – mělo by dojít k zásadním změnám v načasování registrace a počítání obratu za kalendářní rok – jde o vazbu na evropské směrnice
• Rozšíření reverse charge – bude možná aplikováno i u některých úklidových služeb
• Změny lhůty pro nárokování odpočtu
• Nová povinnost vrátit odpočet daně z neuhrazených závazků po uplynutí šesti měsíců
• Změna lhůty pro provádění oprav základu daně
• Změny pravidel pro místo plnění u virtuálního přístupu na kulturní, sportovní a další akce
• Změny v oblasti nedobytných pohledávek (výhodnější podmínky pro věřitele, zkrácení lhůty na 1 rok)
• Změny časového testu pro osvobození dodání nemovitostí – 23 měsíců po dokončení stavby, zdanění jen prvního dodání
• Dodání nového dopravního prostředku do jiného členského státu EU – na daňovém dokladu musí být výslovně uvedeno, že se jedná o nový dopravní prostředek
• Rozšířeení osvobození od daně u vzdělávacích služeb
• Možná je i změna/zrušení omezení odpočtu u aut (nad 2 mil. Kč)
• Snížení úroku z prodlení se nepředepíše a nevymáhá, pokud nepřekročí částku 1 000 Kč
• Zahrnutí dodání nemovité věci osvobozené od daně do obratu bez nároku na odpočet daně – toto plnění je nově uvedeno mezi plněními, které do hodnoty obratu za určitých okolností vstupují
• Snížená sazba pro stavby pro sociální bydlení se bude řídit téměř výhradně zápisem v katastru nemovitostí
• Limit pro podstatnou změnu stavby se sníží z 50 % na 30 %, což bude znamenat, že se u více zrekonstruovaných nemovitostí začne znova počítat lhůta pro možnost uplatnění osvobození při jejich dodání
• Úprava definice stavebního pozemku – nově by měl být vymezen v souladu s územně plánovací dokumentací obce

účetním, daňovým poradcům, ekonomům, jednatelům.