Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků nejen z pohledu pojištění a zdanění

Cílem semináře je shrnout všechny povinnosti souvisejících se zaměstnáním cizinců v ČR, od imigračního a pracovního práva až po pojištění a zdanění zahraničních zaměstnanců a upozornit na novinky, které nastaly v roce 2024 a přicházejí v roce 2025. Zaměříme se na všechny cizince, ale i na zaměstnávání občanů Ukrajiny včetně uprchlíků, novelizaci Lex Ukrajina 7 a možnost požádat o speciální dlouhodobé vízum a jeho dopady do pobytu, zaměstnání a pojištění občanů Ukrajiny na území České republiky. Na konci semináře probereme vysílání zaměstnanců do zahraničí, zejména do jiných členských států EU, EHP a do Švýcarska. Informace potřebné pro svou praxi na tomto semináři najdou jak právníci, personalisté, tak účetní, daňoví poradci, podnikatelé, členové statutárních orgánů.
Obsah semináře:

Rozdělení cizinců podle předpisů, které se na ně aplikují, upozornění na nová pravidla

• Pobytová duální a neduální povolení (Schengenské vízum, zaměstnanecká a modrá karta, karta vnitropodnikově převáděného zaměstnance, vládní programy ekonomické migrace, služba Czech Trade a MPO„Podpora ekonomické migrace“)
• Volný přístup na trh práce pro příslušníky vybraných států, hlášení volného pracovního místa, zrušení testu trhu práce, digitalizace hlášení nástupu, změn a ukončení zaměstnání cizince)
• Zaměstnávání občanů Ukrajiny (dočasná ochrana, speciální dlouhodobý pobyt podle LEX Ukrajina 7, volný přístup na trh práce/standardní zaměstnanecká karta, další povolení – rozdíly a povinnosti)
• Pojistné předpisy a daňové předpisy vztahující se na cizince, dopady speciálního dlouhodobého víza na pojištění nezaopatřených občanů Ukrajiny

Sociální a zdravotní pojištění

(EU, smluvní a nesmluvní státy, účast cizinců na sociálním a zdravotním pojištění v ČR)

• Evropská koordinační nařízení
• Na které osoby se evropská koordinační nařízení vztahují
• Určení, kam platit pojistné v různých situacích,
• Home office v zahraničí a jeho důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele – povinnost hradit pojištění do zahraničí
• Rámcová dohoda o výjimkách pro některé home-office (jaké podmínky splnit a jak žádat)
• Postup při žádosti o formulář A1 a povinné náležitosti,
• Rodinní příslušníci a pravidla pro určení státu, jehož legislativě podléhají,
• Smlouvy o sociálním zabezpečení s ostatními státy a pravidla jejich fungování.
• Sociální pojištění a zdravotní pojištění občanů Ukrajiny přicházejících do České republiky
• Účast cizinců na zdravotním a nemocenském pojištění v ČR, dohody o provedení práce od 1. 1.2025 u cizinců

Daňová problematika (daň z příjmů fyzických osob)

• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich základní principy
• Daňová rezidence fyzických osob a její určení podle nového pokynu GFŘ D-59
• Zdanění příjmů zaměstnanců – nerezidentů zaměstnaných českým zaměstnavatelem.
• Home office v zahraničí a důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele, upřesnění podle pokynu GFŘ D-59
• Zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných do ČR k českým společnostem
• Mezinárodní pronájem pracovní síly nebo služba, jak rozlišit, jaké jsou rozdílné povinnosti
• Specifické kategorie zaměstnanců – vědci, akademičtí pracovníci, umělci a jejich zdanění
• Dohody o provedení práce a daňoví nerezidenti
• Specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí
• Smlouva o výkonu funkce = jednatel, člen statutárního orgánu (kdy aplikovat srážkovou a kdy zálohovou daň)
• Konkrétní příklady zdanění zaměstnanců - zdanění příjmů za práci v ČR a za pracovní cesty v zahraničí u daňových nerezidentů
• Zdanění příjmu z akciových a zaměstnaneckých plánů /ESOP/ a možnost posunu okamžiku jejich zdanění a pojištění, oznamovací povinnost zaměstnavatele podle novelizovaných pravidel
• Rozšíření osvobozených zdravotních benefitů
• Rozšíření možnosti poskytovat dary jako položku snižující základ daně (novelizace Lex Ukrajina a dopady do roku 2024)
• Benefity poskytované daňovým rezidentům a nerezidentům a jejich zdanění.
• Položky snižující základ daně u cizinců – daňových nerezidentů, jejich omezení.
• Nároky na slevy na dani u cizinců – daňových nerezidentů a jejich omezení
• Opravy zdanění v ČR a možnosti pro zaměstnavatel podle toho, zda nesprávné zdanění způsobil zaměstnanec nebo zaměstnavatel
• Roční vyúčtování a seznam nerezidentů.
• Roční zúčtování – kdy ano a kdy ne

Vyslání zaměstnanců z ČR

• Směrnice o vysílání pracovníků 96/71 a minimální pracovněprávní podmínky (odměna, limity vyslání, další minimální pracovněprávní podmínky, jako je délka dovolené pracovní doby odpočinku atd.)
• Vysílání řidičů ve světle speciální směrnice
• Notifikační povinnosti
• Cestovní náhrady
• Pojištění vyslaného zaměstnance z ČR do zahraničí
• Zdanění vyslaného zaměstnance z ČR do zahraničí
• Zrušení záloh na daň v ČR, opravy
• Povinnosti zaměstnanců, kteří jsou českými daňovými rezidenty
• Zamezení dvojího zdanění u českých daňových rezidentů, povinnost podání přiznání k dani z příjmů, dopady progresivního zdanění