Uplatňování DPH v nejdůležitějších okruzích v příkladech včetně řešení • prezenčně i on-line

Určeno pro: tuzemské plátce DPH a zejména ty osoby, které odpovídají za správnost DPH včetně doprovodných výkazů

Cíl: vybrali jsme pro vás 10 nejdůležitějších oblastí, na které jsou obvykle cíleny kontroly správců daně v oblasti DPH. Každou z těchto oblastí si probereme na několika modelových příkladech včetně jejich řešení a odkazu na ustanovení ZDPH v platném znění včetně odkazu novely ZDPH 2020, 2021, 2022, 2023, 2024

Program semináře:

10 níže uvedených okruhů – tj. modelové příklady včetně řešení a uvedené opory v zákoně po novelách ZDPH 2020, 2021, 2022, 2023 a 2024

• dodání zboží včetně obvyklých obchodních modelů na trhu s dopadem do fakturace a správného uplatnění DPH, dílčí plnění, opakovaná plnění, opravné daňové doklady – reklamace, skonta, množstevní bonusy atd.


• poskytnutí služeb dle základního pravidla /viz paragraf 9 ZDPH/ a podle speciálních pravidel /viz paragraf 10 ZDPH/ s důrazem na časové souvislosti fakturace služeb s ohledem na znění paragrafu 21 ZDPH. Fakturace služeb dle víceletých smluv


• osvobození s nárokem na odpočet DPH – jak ho obhájit vůči správci u zbožových obchodů do EU a do třetích zemí včetně změn v novele ZDPH 2020 – zpřísnění podmínek prokazování přepravy u dodání do JČS, řetězové obchody a institut prostředníka v nich, vykazování unijních dodávek v souhrnném hlášení • nové režimy v DPH po 1.7.2021 - prodej zboží na dálku, elektronické rozhraní


• služby s přeshraničním prvkem – přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění /splnění podmínek/ anebo dle zvláštních pravidel /viz paragraf 10 ZDPH/, registrace k DPH v jiných členských státech nebo využití režimu EU v rámci jednoho správního místa


• chybná fakturace a odpovědnost plátce vs příjemce – důsledky nesprávně vystavených daňových dokladů, na základě kterých je nesprávně uplatněno DPH (sazby atd.) – riziko doměrků, na základě přijatých chybných daňových dokladů • časové souvislosti u opravných daňových dokladů


• osvobozená plnění bez nároku na odpočet s důrazem na nejčastější plnění – prodej nemovitostí, technické zhodnocení, nájmy nemovité věci, novela stavebního zákona v DPH


• nestandardní situace s obchodním a dlouhodobým majetkem z pohledu DPH – zničení, ztráta, krádež – korekční mechanismy ano či ne s ohledem na znění paragrafů 77, 78, prodej dlouhodobého majetku, neprodané zásoby, zcizené zásoby, manka a škody


• zvláštní režimy – cestovní služba po změnách od 1.1.2022 – zvláštní režim pro cestovní službu, prodej použitého zboží


• příjemce plnění a jeho ručení za daň nezaplacenou dodavatelem – východiska paragrafů 109 a 109a ZDPH


• režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku dle paragrafu 92. Časové souvislosti na straně příjemce dle paragrafu 104 ZDPH


• diskuze a odpovědi na dotazy