Odborný program semináře:
• Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
• Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
• Daňově účinné náklady:
- výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
- výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
-
• náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
-
• náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
-
• důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
-
• náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
-
• náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
-
• náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
-
• náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
-
• další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
-
• finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy
-
• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
-
• daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
-
• účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
• Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
- Důsledky rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
• Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
• Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů
- možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
• Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
• Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Poznámka: V případě, že do data konání semináře bude schválena další novela zákona o daních z příjmů, bude změnám z ní vyplývajících k přednášenému tématu věnována zvláštní pozornost.