Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob

Odborný program semináře:

Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně

Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek

Daňově účinné náklady:
• výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
• výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
   - náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
   - náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID
   - důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
   - náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
   - náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
   - náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
   - náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
   - další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
   - finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
   - náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
   - daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
   - účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
• Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
   - Důsledky rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
• Daňově neúčinné náklady
   - pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
   - účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
   - finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
   - reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
   - náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
   - škody
• Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
   - podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
   - možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)
   - zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
• Změny nastavené zákonem č. 609/2020 Sb:
   - Změny v úročení dluhopisů
   - Peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců
   - Stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů
   - Uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů
• Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů

Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů